Najważniejsze zmiany podatkowe, które dotyczą osób pracujących w Niemczech

Jeśli podatnik nie dotrzyma terminu, urząd może go wezwać w terminie do 30 września, a gdyby i tego nie dotrzymał, grozi mu kara w wysokości 150 euro.

Zobacz: Jakie formalności trzeba załatwić, by pracować w Niemczech?

Jeżeli podatnik nie otrzyma pisemnego wezwania do złożenia zeznania podatkowego, to może złożyć zeznanie aż do czterech lat wstecz, ale wtedy on lub jego doradca podatkowy powinien dołączyć do zeznania pismo, w którym wyjaśnia, dlaczego zeznanie zostaje złożone tak późno.

Zgodnie z par. 25 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym złożenie zeznania jest obowiązkowe.

Zmiany w 2010 roku

Niemiecka ustawa o podatku dochodowym została znowelizowana 8 października 2009 (Dziennik Ustaw I S. 3366 (3862)) oraz zmieniona artykułem ustawy z dnia 22. grudnia 2009 (Dziennik Ustaw BGBl. I S. 3950).

Najważniejsze zmiany w 2010 roku, które dotyczą bezpośrednio osób z Polski pracujących w Niemczech:

• najniższa stawka podatku dochodowego zostaje zmniejszona z 15% na 14%
• zmniejsza się skala podatku od darowizny dla rodzeństwa z 30% - 50% na skalę 15% - 43%
• kwota, jaką można wesprzeć osobę potrzebującą wzrasta do 8004 euro, zgodnie z artykułem 33a ustęp 1
• zwiększona zostaje kwota do odliczenia z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne i wynosi 2800 euro
• 70% składki na ubezpieczenie emerytalne jest wolne od podatku po przedstawieniu certyfikatu

Zobacz: Poradnik dla pracujących w Niemczech

• kwota wolna od podatku na dzieci wzrasta z 6024 euro do 7008 euro
• wprowadzono zmiany formalne w deklaracji KAP, która jest załącznikiem do rocznego zeznania podatkowego
• wprowadzono certyfikację umów o ubezpieczenie emerytalne (bez certyfikatu nie można już odliczyć składek emerytalnych od podatku)
• wprowadzono elektroniczną informację o zarobkach
• karta podatkowa w formie papierowej obowiązuje ostatni rok ( Dane podatników będą dostępne w banku danych niemieckich instytucji podatkowych)
• osobom pobierającym niemieckie zasiłki grozi ryzyko nadpłaty podatku, ponieważ zasiłki wliczane są teraz do podstawy opodatkowania

• osoby, które otrzymały już zwroty podatku, ale nie wykorzystały wszystkich ulg podatkowych, mają możliwość złożenia korekt zeznania podatkowego za 2008 rok.

  Formalności warte kilka tysięcy euro

Powierzając niemieckie rozliczenie zewnętrznej firmie należy pamiętać o obowiązku nałożonym na osoby świadczące usługę sporządzania zeznania podatkowego. Na niemieckim zeznaniu podatkowym musi być obowiązkowa pieczątka niemieckiego doradcy podatkowego.

Jeżeli firma rozliczająca podatek nie przybije pieczątki pod deklaracją podatkową, to wtedy podatnikowi należy się zwrot opłaty za rozliczenie oraz odszkodowanie w wysokości nawet kilku tysięcy euro.

Bundesgerichtshof w wyroku 24.4.2008 orzekł, że firma wykonując usługę „na czarno” nie ucieknie od odpowiedzialności. Warto zatem sprawdzić w niemieckim urzędzie, czy na deklaracji była obowiązkowa pieczątka.

Materiał opracowany na podstawie informacji z portalu: www.finanzamt.pl we współpracy z Service BB oraz Kancelarią K&W