Sprawdź, ile pieniedzy możesz odliczyć od podatku

Adres zamieszkania to miejsce, w którym przebywasz z zamiarem stałego pobytu. Ten adres warto również podać pracodawcy jako adres do korespondencji. Jeśli adres zamieszkania jest poza miejscowością, w której mieści się twoja firma, masz prawo do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.

Adres zameldowania wynika z obowiązku meldunkowego, to miejsce stałego lub czasowego pobytu zgłoszone w urzędzie meldunkowym, adres ten znajduje się w dowodzie osobistym.

Jeżeli zamieszkujesz i jesteś zameldowany pod tym samy adresem to sytuacja jest oczywista.

Jeżeli adres zamieszkania różni się od adresu zameldowania to pamiętaj, że fakt ten powinieneś zgłosić w Urzędzie Skarbowym na druku NIP-3 i podać oba te adresy.

W umowie o pracę warto zamieścić adres zamieszkania, ma on znaczenie w przypadku prowadzenia korespondencji z pracownikiem przez pracodawcę.

Pamiętaj

Nie będziesz mógł stosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodów jeśli otrzymujesz dodatek za rozłąkę.

Koszty uzyskania przychodów to wydatki poniesione w celu uzyskania lub utrzymania źródła przychodu.

Przychód - koszty uzyskania przychodów = dochód
Dochód po dokonaniu prawnych odliczeń staje się podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym.

Jednym z dokumentów, który wypełniasz podczas procesu zatrudnienia jest druk PIT-2 służący do określenia wysokości miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. W nim podajesz adres zamieszkania, co w zestawieniu z adresem firmy lub miejscem świadczenia pracy, pozwala określić przysługujące ci koszty uzyskania przychodu..

Normalne koszty uzyskania przychodów - stosujesz wówczas gdy mieszkasz w tej samej miejscowości, w której mieści się twoja firma.

Podwyższone koszty uzyskania przychodów - stosujesz wówczas gdy twoje miejsce zamieszkania jest w innej miejscowości niż twoja firma. Nie ma znaczenia odległość dzieląca twoje miejsce zamieszkania, a miejsce w którym świadczysz pracę. Nie ma również znaczenia środek transportu, którym dojeżdżasz do pracy, ani to ile dni w miesiącu dojeżdżałeś do pracy.
Aby pracodawca mógł potrącać podwyższone koszty uzyskania przychodów powinieneś złożyć oświadczenie na piśmie, że dojeżdżasz do pracy. Jeśli zmienisz miejsce zamieszkania i nie będziesz już musiał dojeżdżać z innej miejscowości do pracy, powinieneś o tym fakcie powiadomić pracodawcę. W sytuacji gdy dojeżdżasz do pracy, a nie złożyłeś oświadczenia, pracodawca nie potrąci ci wyższych kosztów uzyskania przychodów, możesz to wykazać w rocznym rozliczeniu.

Jeżeli pracujesz w kilku firmach i do kilku dojeżdżasz - we wszystkich zgłaszasz ten fakt i z tego tytułu w każdej z nich są ustalane podwyższone koszty uzyskania przychodów. Podobna sytuacja występuje także jeżeli z jednym pracodawcą zawarłeś kilka umów. Pamiętaj jednak, że określona jest maksymalna kwota, którą możesz odliczyć.

normalne koszty uzyskania przychodów: to 111,25 zł miesięcznie, rocznie 1335,00 zł z tytułu pracy w jednej firmie. Jeśli pracujesz na kilku etatach to maksymalna kwota kosztów wynosi: 2002,05 zł rocznie.

podwyższone koszty uzyskania przychodów: to 139,06 zł miesięcznie, rocznie 1668,72 z. Jeśli pracujesz w kilku firmach to maksymalna kwota kosztów wynosi 2502,56 zł.

Jeżeli roczne koszty, które poniosłeś na dojazdy do pracy są wyższe od podanych powyżej, pamiętaj, że możesz wykazać je w rozliczeniu rocznym. Musisz jednak posiadać dokumenty potwierdzające ten fakt, np. imienne bilety.

Jeśli uzyskujesz przychody z tytułu "tworzenia dzieła" lub jesteś np. pracownikiem naukowym uczelni wyższej i korzystasz z praw autorskich, masz prawo do 50% kosztów uzyskania przychodów z tej części wynagrodzenia, która dotyczy zbycia praw autorskich.

Szczegółowy wykaz wydatków dot. stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów można znaleźć w dwóch ustawach: art. 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uwaga: W 2009 roku planowane jest zniesienie obowiązku zameldowania się w miejscu pobytu. Fakt zamieszkania pod określonym adresem będzie tylko zgłaszany w urzędzie gminy. W przyszłości informacja o naszym miejscu zamieszkania bezpośrednio z urzędu gminy trafi do właściwego Urzędu Skarbowego, Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i innych urzędów.